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中报]泰利模具:2021年半年度报告


更新时间:2021-11-14  


  公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误

  导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  公司负责人孙军强、主管会计工作负责人赵丽翠及会计机构负责人(会计主管人员)于秀卿保证半

  本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均

  是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在

  元,实现净利润-2,186,727.38元,公司收入较上年度增长48.10%,净利润较上

  年度增长85.49%。在行业中,公司总体业务规模尚小,存在业绩波动较大的风险。

  公司报告期内归属于公司普通股股东的非经常性损益净额1,949,877.92元,非经

  公司2021年6月30日资产负债率(母公司)为70.21%,公司的资产负债率较高,

  长期偿债能力较弱,流动比率为0.82,速动比率为0.78,短期偿债能力较弱。若

  报告期内,前五大客户的销售收入总额占总收入的比重为84.11%,客户集中程度

  汽车模具行业与汽车产业的发展息息相关,汽车模具是汽车制造必需的工艺装备,

  行业(挂牌公司管理型行业分类)C制造业-C35专业设备制造业-C352化工、木材、非金属加工专

  主办券商办公地址深圳市福田区金田路4018号安联大厦35层、28层A02单元

  公司所处行业为汽车行业、模具制造业。公司是从事汽车车身冲压模具开发制造、汽车车身零部件

  开发制造、汽车车身开发快速试制业务以及汽车模具3D打印柔性制造技术及装备等高端智能装备技术

  研发与制造的高新技术企业。公司主要为汽车主机厂及汽车零部件企业提供汽车车身及内饰件冲压模具

  开发制造,是用于汽车主机厂和汽车零部件配套企业的量产车身零部件冲压工装;公司以其汽车模具开

  发优势为汽车主机厂提供汽车车身零部件制造和配套服务;公司为汽车主机厂汽车新产品开发提供小批

  量汽车车身零部件的开发试制,以满足汽车主机厂对新车型的工艺验证、测试、展示等。

  公司主要客户行业为汽车制造业,包括汽车主机厂、汽车零部件制造企业等。公司是中国模具工业

  协会认定的“中国汽车零部件冲压模具重点骨干模具企业”。公司通过市场开发、汽车主机厂及汽车零

  部件企业招标获得模具、汽车车身快速试制产品开发订单;公司通过汽车主机厂的质量管理体系审核,

  成为汽车主机厂的配套供应商并获得配套供应商代码,参与汽车主机厂汽车零部件配套并获得订单。公

  司业务收入主要来源于汽车模具开发制造、汽车零部件配套、汽车车身快速试制件开发、服务等。

  公司拥有汽车车身开发快速试制技术、高强板模具开发技术等多项自有技术成果。公司注重技术创

  新,具有较强的模具的设计开发能力。在高强板类零件成形模具的设计开发方面,积累了丰富的设计分

  析、调试补偿的经验;公司的冲压模具开发、冲压工艺设计、零部件焊接工艺优势,奠定了汽车零部件

  开发制造的基础;公司拥有快速模具技术,以及汽车车身开发快速试制技术及装备资源,具备了所有汽

  车车身覆盖件的快速试制能力。公司全资子公司山东泰利先进制造研究院通过与机械科学研究总院的长

  期合作,在3D打印、汽车轻量化、绿色设计等领域取得了良好的成果,并逐步将成果产业化。特别是

  在汽车高强钢热成形、铝合金成形等方面取得的技术成果,已经应用于多家汽车主机厂的新车型开发快

  速试制过程中。同时,公司增加高强钢热成形相关设备资源,为进一步扩大服务范围提供了资源保障。

  1.报告期末,货币资金账面余额93.80万元,同比下降80.18%,主要原因系公司上年期末银行存款

  2.报告期末,应收账款账面余额1,095.16万元,同比下降44.71%,主要原因系公司加大了货款回

  3.报告期末,在建工程余额244.70万元,同比下降36.26%,主要原因是新设备投入使用,转入固

  1.报告期内,公司的营业收入2,767.98万元,较去年同期增长48.10%,公司主要产品未发生重大

  变动,主要是上期受疫情影响,量产模具项目延期终验收未能结转收入,部分项目在本期结转收入。

  2.报告期内,公司的营业成本2,227.06万元,较去年同期增长71.25%,主要是量产模具产品交付

  3.报告期内,公司研发费用支出310.78万元,较去年同期增长74.05%,主要是公司作为合作共建

  4.报告期内,公司信用减值损失68.20万元,主要是公司加大应收款回收力度,收回部分账龄长

  5.报告期内,公司资产减值损失0.00万元,主要是本期资产减值测试无新增减值。

  6. 报告期内, 投资收益31.56万元,较去年同期增长1,178.83%,主要是重庆力帆公司债务重组收

  7.报告期内,实现营业利润-249.09万元,较去年同期增长85.71%,主要原因是本期计提资产减

  8.报告期内,净利润-218.67万元,同比增长85.49%,主要是营业利润增长所致。

  9.报告期内,经营活动产生的现金净流量为-82.26万元,同比下降125.91%,主要原因是公司销

  售商品提供劳务收到的现金和收到的其他与经营活动有关的现金较上年同期降幅较大,导致经营活动现

  10.报告期内,投资活动产生的现金净流量为-568.65万元,同比下降135.37%,主要原因是本期

  11.报告期内,筹资活动产生的现金净流量为551.37万元,同比增长926.23%,主要原因是本期借

  款取得的现金和收到的其他与筹资活动有关的现金较上年同期增幅较大,导致筹资活动现金流量净额大

  2018年12月7日,财政部印发修订《企业会计准则第21号-租赁》(财会[2018]35号,以下简称

  新租赁准则)。在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制

  财务报告的企业,自2019年1月1日起施行。其他公司自2021年1月1日起施行。公司自2021年1

  月1日起执行新租赁准则,公司无承租业务,本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营

  公司秉承“用科技、质量、诚信推动汽车产业的发展”的宗旨,公司积极承担相应的社会责任,在

  为公司创造价值的同时,为我国汽车工业的发展作出贡献,为公司的合作伙伴创造良好的合作氛围。公

  司注重环境保护,确保公司合法经营,让公司真正成为股东受益、员工满意、社会欢迎的有朝气、有活

  是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否四.二.(五)

  报告期内,青岛泰利汽车零部件制造有限公司接受烟台泰利集团有限公司财务资助150,000.00元。

  该财务资助利率为10%,高于市场利率,不属于单方面获得利益的交易;该交易未超过2021年该项关

  (1)烟台泰利汽车模具股份有限公司接受财务资助6,500,000.00 元,该财务资助利率为一年期

  (2)控股股东烟台泰利集团有限公司和实际控制人孙军强为公司的贷款提供的担保金额为

  10,000,000.00元;烟台泰利汽车模具股份有限公司接受财务资助利率为一年期贷款基准利率4.35%,

  该类财务资助和无偿接受担保一共16,500,000.00元,属于公司单方面获得利益的交易,根据《挂牌公

  资产抵押受限主要用于公司融资担保,上述资产权利受限事项,未对公司日常的生产经营造成重大

  公司股东孙军强、谭安德、马振溪、张华禹、林磊、孙佑国同为烟台泰利集团有限公司股东,分别

  持有烟台泰利集团有限公司60.02%、7%、7%、7%、2.08%、1%的股权。公司股东孙佑国为股东孙军强的

  哥哥。公司股东孙秀荣为股东孙军强配偶的妹妹。公司前十大股东之间不存在其他关联关系。

  董事孙军强、谭安德、薛世宝、林磊,监事马振溪同为控股股东烟台泰利集团有限公司股东。

  报告期内,核心员工姜平因到法定退休年龄申请退休。公司已经完成该员工所负责工作的顺利交接,

  1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-2,186,727.38-15,074,308.262.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

  1.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)-803,277.22-617,348.112.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以

  (一)基本每股收益(元/股)-0.03-0.34(二)稀释每股收益(元/股)-0.03-0.34

  四、净利润(净亏损以“-”号填列)62,116.28-12,992,001.15(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填

  1.半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√是□否三、302.半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化□是√否

  2018年12月7日,财政部印发修订《企业会计准则第21号-租赁》(财会[2018]35号,以下简称

  新租赁准则)。在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制

  财务报告的企业,自2019年1月1日起施行。其他公司自2021年1月1日起施行。公司自2021年1

  月1日起执行新租赁准则,公司无承租业务,本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营

  烟台泰利汽车模具股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由烟台泰利汽车模具制造有

  限公司整体变更设立的。烟台泰利汽车模具制造有限公司成立于1993年3月30日取得了烟台市工商行

  本公司前身为烟台机械工艺研究所实验厂,系由烟台机械工艺研究所于1993年3月30日出资设立,

  注册资金8.5万元。1996年5月7日,烟台机械工艺研究所实验厂更名为烟台机械工艺研究所模具厂;

  1997年6月20日,烟台机械工艺研究所模具厂更名为烟台泰利汽车模具厂,注册资本由8.5万元增资

  至200万元;2000年7月20日,烟台泰利汽车模具厂改制为烟台泰利汽车模具制造有限公司,注册资

  本由200万元增资至1,100万元;2013年8月28日,烟台泰利汽车模具制造有限公司的注册资本由

  2014年8月15日,根据烟台泰利汽车模具制造有限公司出资人关于公司股份制改造决议和改制后

  公司章程(草案)的规定,由烟台泰利汽车模具制造有限公司全体股东以其拥有的烟台泰利汽车模具制

  造有限公司2014年7月31日为基准日的净资产按照比例折合为股本。各出资人在以审计后确认的烟台

  泰利汽车模具制造有限公司净资产价值36,400,309.36元,按比例折股,折合股本3,300万股,每股面

  值1元,总股本为人民币3,300万元,余额3,400,309.36元,计入资本公积,并按原股东的持股比例

  计算持股数及股本金额。变更后的公司股本为3,300万元,其中:烟台泰利集团有限公司出资1,980万

  元,占注册资本的60.00%;孙军强出资407万元,占注册资本的12.33%;谭安德等29名自然人出资913

  2015年2月2日,经全国中小企业股份转让系统有限公司《关于同意烟台泰利汽车模具股份有限公

  司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函[2015]386号)批复,公司股票在全国中小

  2015年7 月2 日,根据公司股东大会决议及修改后公司章程规定,公司增资500万元;增资后的

  公司股本为3,800万元,其中:烟台泰利集团有限公司出资1,980万元,占注册资本的52.11%;孙军强

  出资702万元,占注册资本的18.47%;谭安德等60名自然人出资1,118万元,占注册资本的29.42%。

  2016年1月烟台泰利集团有限公司转让给安信证券股份有限公司等公司做市专用股权105万元,转

  让后,公司股本为3,800万元,其中:烟台泰利集团有限公司出资1,875万元,占注册资本的49.34 %;

  孙军强出资735万元,占注册资本的19.34 %;其他股东出资1,190万元,占注册资本的31.32%。

  2016年5 月19 日公司定向发行股票500.00 万股,发行价格为每股人民币3.98 元,募集资金

  截至2021年6月30日,公司股本为4,300万股,其中:烟台泰利集团有限公司持股1,888万股,

  持股比例为43.907%;孙军强持股804万股,持股比例为18.6977%;其他股东持股1,608万股,持股比

  公司注册地为烟台高新区创业路42号,法定代表人孙军强,统一社会信用代码:

  本公司所处的行业为汽车模具、汽车零部件的制造、销售行业。报告期内主业未发生变更。

  经营范围:汽车模具、汽车零部件的制造、销售;散料传输设备设计、制造(有效期限以许可证为

  准);模具、汽车零部件的设计及技术咨询服务;模具材料、标准件、专用工具的批发、零售;厂房租

  赁;仓储服务(危险品除外);货物及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方

  本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权

  本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准

  则》及相关规定,以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——

  财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

  本公司自报告期末起12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

  本公司及各子公司主要从事汽车模具、汽车零部件的制造、销售,及相关技术的研发。以下披露内

  公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12

  企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为

  (1)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制

  下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参

  与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

  公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日

  按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

  资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,

  调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价

  结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

  对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交

  易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前

  的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;

  资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具

  确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单

  位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

  除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投

  合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,

  于发生时计入当期损益;与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积,资本公

  积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润;与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,

  被合并方存在合并财务报表,则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基

  合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

  对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交

  易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并

  方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所

  被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整,在

  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非

  同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企

  对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资

  产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并

  成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠

  本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发

  生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,计入权益性工具

  或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12

  个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。

  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。本

  公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项

  可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中

  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关

  ①在个别财务报表中,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方

  的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合收益

  应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资

  方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在处置该

  合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价

  值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额

  以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

  ②在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进

  行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及

  权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。

  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的单独主体)

  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采

  用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间

  合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由本公司编制。

  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合

  子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其

  在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表的期初数;

  将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司以及业务合

  在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负债表期初数;

  将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务自购买

  在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润

  纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表中,对于剩

  余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

  和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入

  丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当

  合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的

  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,

  未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合

  营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:

  ①合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

  ②合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

  ③其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合

  营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行

  本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第

  三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符

  合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。

  本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确

  认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8

  号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。

  本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负

  债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

  现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现

  现金等价物是指本公司持有的期限短(指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

  外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

  资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购

  建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计

  入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账

  以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额

  作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他

  资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配

  利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的

  处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表

  折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的比例计算处置部分

  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余

  成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变

  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,

  相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售

  产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等,本公司按照预期有

  本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流

  量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

  的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入,按照摊余成本进行后续计量,

  其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、

  应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等,本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的

  债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列

  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融

  资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综

  合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产

  主要包括应收款项融资、其他债权投资等,本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权

  投资,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动

  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

  产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产。

  此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且

  其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变

  动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。

  本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期

  损益的金融资产,列示为交易性金融资产;自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动

  此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

  融资产,列示为其他权益工具投资,且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收

  入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益

  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和

  权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负

  本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据及应付账款、其他应付款、借

  款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法

  进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一

  年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债。

  当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。

  本公司将满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终

  止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产

  已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该

  金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃

  对该金融资产的控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

  继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

  其他权益工具投资终止确认时,本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的

  公允价值变动累计额之和的差额,计入留存收益;其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价

  以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。

  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所

  有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

  入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融

  资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资

  金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

  本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金

  融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负

  债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一

  金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产

  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,

  同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵

  销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,

  公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债

  所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场

  中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交

  易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。

  估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

  他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适

  用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

  考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无

  本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、

  合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。

  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违

  约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,

  在每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工

  具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12 个月内的预期信用损失计

  量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公

  司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著

  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账

  面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后

  本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款

  项融资,无论是否存在重大融资成分,均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

  对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、

  应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在

  减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评

  估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融

  资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

  对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的

  对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的

  预测,编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

  对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况

  的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状

  况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通

  过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较

  长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该

  本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确

  定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工

  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可

  B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变

  C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生

  D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化

  F. 借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予

  免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;

  根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

  以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信

  通常情况下,如果逾期超过30 日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无

  需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30 天,但信

  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

  收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件

  发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察

  信息:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人

  出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务

  人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅

  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损

  失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本

  计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其

  变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账

  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账

  面余额,这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收

  入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失

  (5)存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据:在资产负债表日,存货按成本与可变现

  净值孰低计价。如果有证据证明某项存货实质上已经发生减值,则按单个存货可变现净值低于成本的差

  额计提存货跌价准备;如果有证据足以证明某项存货已无使用价值和转让价值,则对该项存货全额计提

  跌价准备。可变现净值按正常经营过程中,以估计售价减去估计至完工成本及销售所必需的估计费用后

  的价值确定。为执行销售合同或劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。持有的

  多于销售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以前减记存货价值的影响因素

  已经消失的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  本公司将拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示,将

  已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

  向客户销售两项可明确区分的商品,因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于交

  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、10 金融工具。

  合同履约成本,是指本公司为履行合同发生的成本,该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范

  (1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类

  (2)非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用(或类似费用),这些支出为履行合同发生,但

  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;如该资产

  摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本公司不取得合同就不会发生的成本

  (如销售佣金等)。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是

  否取得合同均会发生的差旅费等),在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。

  本公司与合同成本有关的资产,应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入

  本公司与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,超出部分计提减值准备,并确

  (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

  (2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售

  将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。

  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投

  资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见10、“金融工具”。

  共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分

  享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与

  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方

  合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支

  付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减

  的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益

  在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面

  值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本

  公积不足冲减的,调整留存收益(通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控

  制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为

  一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权

  益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长

  期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对

  价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股

  权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理)。

  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初

  始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和

  (通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一

  揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

  不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按

  成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不

  进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计

  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,

  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资

  取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投

  资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权

  投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投

  资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投

  资成本为按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加

  对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

  此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

  采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

  除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收

  采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

  价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认

  采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别

  确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或

  现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合

  收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应

  享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被

  投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本

  公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。

  对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易

  损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资

  单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营

  企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值

  作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。

  本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当

  期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20 号一一企业合

  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资

  单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预

  计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分

  在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

  司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,

  在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款

  与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股

  权投资导致丧失对子公司控制权的,按6、“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

  其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期

  采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东

  权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

  计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权

  采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的

  控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位

  直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认

  的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期

  因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权

  能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时

  即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改

  按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的

  差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计

  量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或

  负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

  益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的

  剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融

  工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

  因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工

  具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期

  损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单

  位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配

  以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各

  项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置

  价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权

  投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。

  当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时,

  一般情况下,公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本

  如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对该等投资性房地产

  采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,

  并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额

  当公司改变投资性房地产用途,如用于自用时,将相关投资性房地产转入其他资产。

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有

  形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

  资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减

  值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后

  当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出

  售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

  在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态

  前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直

  接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、

  为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生

  产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生

  专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时

  性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出

  加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率

  资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售

  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,

  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且

  其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。

  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和

  建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地

  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额

  在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变

  更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企

  业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行

  开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入

  ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该

  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、

  合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹

  象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚

  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。

  可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高

  者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允

  价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估

  计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可

  销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时

  所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项

  资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资

  在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协

  同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金

  额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉

  的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵

  长期待摊费用包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上各项费用,按受益期限平均

  合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让

  商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权,本公司在客户实际支付款项和

  到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以

  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、

  住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间

  将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建

  议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉

  及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。

  但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

  离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险,相应的应缴

  职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休

  日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞

  本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,

  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义

  务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。

  在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现

  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作

  本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:合同各方

  已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;

  合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流

  量的风险、时间分布或金额;本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

  在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承

  诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同

  对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内按照履约进

  度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所

  带来的经济利益;客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;本公司履约过程中所产出的商品具有不

  可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所

  转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能

  够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

  如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的

  交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:本公司就该商品享有

  现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客

  户已拥有该商品的法定所有权;本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;本公司

  已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;

  本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务,在商品已经发出并收到客户的终验收文件

  公司在向客户提供劳务,因在公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,根

  据履约进度在一段时间内确认收入,履约进度的确定方法为产出法,具体根据完工百分比确认。

  政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为所有者投入

  的资本),主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

  与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本

  公司对与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关

  资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;

  与收益相关的政府补助,是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与

  收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认

  相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常

  活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或

  损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计

  ①财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司以

  实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

  ②财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)

  计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期

  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应

  纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中

  因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:①该交易不是企业合并;②交易发生时既

  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:

  暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:

  ②非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得

  ③对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且

  租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

  在合同开始日/变更日,本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

  定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。除非合

  合同中同时包含多项单独租赁的,承租人和出租人将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会

  计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

  使用权资产,是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日,本公

  司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债,但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

  b在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金

  d本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预

  本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产

  所有权。

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